Главная • Бухгалтеру • Полезные статьи • Налоговый расчет расходов на рекламу
Рекламные акции
Как известно реклама является двигателем торговли, но для ее организации необходимы определенные финансовые затраты, которые должны быть отраженны в бухгалтерском и налоговом учете. Согласно законодательству расходами на рекламную деятельность в целях налогообложения в соответствии с пунктом 4 статьи 264 Налогового Кодекса РФ признаются:
- затраты на рекламную деятельность посредством средств массовой информации, суда входит телевидение, печать, так же радио, и телекоммуникационные сети;
- расходы на наружную рекламу – это изготовление различных стендов и счетов, световая реклама и тому подобное;
- затраты связанные с участием в выставках, экспозициях, ярмарках, выставках-продаж, изготовление и распространение рекламных брошюр, различных каталогов итак далее.
Затраты налогоплательщика на приобретение или же изготовление различных наград и призов для победителей во время массовых рекламных акций, а так же иные затраты рекламной компании осуществляемые в отчетный (налоговый) период для налогообложения признаются в размере не более одного процента от выручки реализации.
Нормированные и ненормированные затраты
Таким образом, законодательством, образуется две группы рекламных расходов – это нормированная и ненормированная группа. Так же необходимо помнить, что доходом от реализации признается выручка, которая поступила в кассу от реализации товара или же услуг, как личного производства, так и реализация ранее приобретенного товара. Поэтому, компания, которая предоставляет бухгалтерские услуги в Москве или в каком-либо ином городе РФ, должна помнить что для того чтобы рассчитать нормированный расход на рекламу, налогоплательщик обязан использовать показатель выручки от реализации без учета налогов.
Нужно обратить внимание на тот факт что выручка от реализации для исчисления нормируемых рекламных затрат, штатный или приходящий бухгалтер исчисляет исходя нарастающим итогом с начала налогового периода. Если же условиями договора у компании предусмотрено получение доходов на протяжение более чем одного отчетного периода, то расходы налогоплательщика распределяются самостоятельно по ходу признания расходов и доходов.
Налоговые службы
На сегодняшний день рекламные расходы часто являются спорными ситуациями с налоговыми службами. Ведь часто возникает такая ситуация – рекламные расходы за квартал или полугодие могут превышать установленный предельный размер, то есть один процент от выручки, но при этом по итогам налогового периода полностью вкладываются в установленные рамки. То есть, из этого можно сделать вывод, что компания может использовать в последующих отчетных периодах ранее неучтенную сумму нормируемых расходов на рекламу. Если в конце отчетного (налогового) периода выяснилось что расходы на проведение рекламных акций превысили допускаемый лимит, т для налогообложения прибыли не вложившиеся в норму рекламные затраты относятся к расходам, которые не учитываются в целях налогообложения прибыли.
