Главная • Бухгалтеру • Полезные статьи • Налоги по расходам на корпоратив
Суть
Особенно эта тема актуальна в декабре, марте и тому подобное, когда большинство фирм и предприятий устраивают для коллектива празднование Нового года, закупая для этого открытки, еду и напитки в офис или же заказывая банкет в ресторане. Тот факт, что затраты на такие мероприятия нельзя учесть в налогообложении, поскольку они являются экономически неоправданными.
Но можно ли принять их к исчислению НДС если имеется счет-фактура? И необходимо ли тогда удерживать НДФЛ с доходов сотрудников в виде стоимости пропитания?
Действия
Налоговый кодекс Российской Федерации не предоставляет возможность принятия к вычету входного НДС относительно приобретенного имущества, в зависимости от возможности учета стоимости этого имущества в затратах для целей налогообложения дохода. Вычисления возможны, если приобретенное имущество или услуги будут использоваться для каких-либо операций, которые признаны объектом налогообложения, вот именно это в случае с корпоративным праздником и совпадает. Ведь бухгалтерская фирма со стоимости корпоратива начислит НДС (так как происходит безвозмездная передача), а значит входной НДС по расходам на проведение праздника, можно будет уже принять к вычету, то есть это можно отразить, когда будет происходить сдача налоговой отчетности предприятием. Что касается НДФЛ, то стоимость за питание на праздник на самом деле по факту является доходом сотрудника, но только в натуральном виде. Но все дело в том, что точно рассчитать «долю корпоратива», которая приходится на каждого из сотрудников не предоставляется возможным. Поэтому удерживать с сотрудников и перечислять НДФЛ не нужно.
Совет
Как видно из вышесказанного в учете таких праздничных расходов, какие-либо проблемы могут лишь возникнуть с НДФЛ. Налоговые службы могут попытаться начислить штраф компании, так как не был начислен и удержан данный налог. Но, тем не менее, есть выход, если расходы на проведенный праздничный корпоратив в среднем не превышают четырех тысяч на одного человека, то тогда необходимо оформить приказ, согласно которому проведение корпоратива считать подарком для сотрудников. В этом случае, согласно законодательству, со стоимости такого подарка производить удержание НДФЛ не нужно, так же не нужно будет подавать справки о доходах своих сотрудников в ИФНС. Ведь, как утверждает закон, подарки, общая стоимость которых не превышает четырех тысяч рублей, полученные на протяжении года, не облагаются НДФЛ, компания в такой ситуации налоговым агентом не признается.
Но если сумма подарка будет превышать сумму в четыре тысячи рублей на одного человека с начала года, то удержание НДФЛ обязательно необходимо удержать, но нужно помнить, что НДФЛ необходимо удерживать, лишь с суммы, которая превышает четыре тысячи рублей на одного человека.
