- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
- - - - - - - - - - - - - --
Фрагмент
разд. 2.1
┌─────────────────────────────────────┬──────┬─────┬────────────┬──────────┬──────────┐
│Разница
между суммами страховых│
015 │ │ │ X
│ X │
│взносов,
начисленными за расчетный│ │
│ │ │ │
│период в соответствии
с декларацией,│ │ │ │ │ │
│и
суммами страховых взносов,│ │
│ │ │ │
│уплаченными за расчетный период │
│ │ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────┼────────────┼──────────┼──────────┤
│в том
числе за последние
три│ 016 │ │ │ X
│ X │
│месяца расчетного периода │ │
│ │ │ │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────┼────────────┼──────────┼──────────┤
│из них: - 1 месяц │ 017 │
│ │ X
│ X │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────┼────────────┼──────────┼──────────┤
│ - 2
месяц │ 018 │
│ │ X
│ X │
├─────────────────────────────────────┼──────┼─────┼────────────┼──────────┼──────────┤
│ - 3
месяц │ 019 │
│ │ X
│ X │
└─────────────────────────────────────┴──────┴─────┴────────────┴──────────┴──────────┘
- - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - -
- - - - - - - - - - - - - --
По данным строкам отражается разница между суммами
начисленных страховых взносов и фактически уплаченных за этот же период.
Начисленными считаются суммы, которые вы отразили в строках 0300 - 0340 разд. 2
декларации по ЕСН в качестве налогового вычета за аналогичный период.
Напомним, что если страховых взносов уплачено меньше,
чем начислено и отражено в качестве налогового вычета в декларации по ЕСН, то
возникает разница. Она признается занижением налога, подлежащего уплате с 15-го
числа месяца, следующего за месяцем, за который уплачены авансовые платежи по
налогу (абз. 4 п. 3 ст. 243 НК РФ). При этом обязанность по уплате страховых
взносов в Пенсионный фонд РФ считается неисполненной.
Примечание
Подробнее о применении налогового вычета
при исчислении ЕСН вы можете узнать в разд. 6.1.1.1.3.1 "Шаг
4 - применяем налоговый вычет" Практического пособия
по ЕСН.
В строках 015 - 019 указывается только положительное
значение между суммами начисленных и уплаченных страховых взносов. Это значит,
что, получив отрицательный результат или 0, в данных строках следует проставить
прочерки (последний абзац п. 2 разд. V Порядка заполнения).
Строки 015 - 019 заполняют только страхователи,
применяющие общий налоговый режим или специальные налоговые режимы и
одновременно общий налоговый режим. При этом те страхователи, которые
одновременно применяют общий и специальные налоговые режимы, в графе 4
определяют разницу только в отношении видов деятельности, облагаемых по общему
налоговому режиму. Страхователи, которые применяют только специальные налоговые
режимы, рассматриваемые строки не заполняют, так как ЕСН они не уплачивают
(абз. 2, 3 п. 2 разд. V Порядка заполнения).
Кроме того, отметим, что графы 5 и 6 указанных строк
не заполняются, поскольку разница определяется между общей суммой начисленных и
уплаченных страховых взносов, а не отдельно по каждой части трудовой пенсии.
Значение строк рассчитывается следующим образом.
|
Графа
|
Как
рассчитывается значение
|
|
Строка
015
|
|
3
|
гр. 3 стр.
0300 разд. 2 декларации по ЕСН - гр. 3 стр. 010
|
|
4
|
гр. 3 стр.
0300 разд. 2 декларации по ЕСН - гр. 4 стр. 010
|
|
Строка
016
|
|
3
|
гр. 3 стр.
0310 разд. 2 декларации по ЕСН - гр. 3 стр. 011
|
|
4
|
гр. 3 стр.
0310 разд. 2 декларации по ЕСН - гр. 4 стр. 011
|
|
Строка
017
|
|
3
|
гр. 3 стр.
0320 разд. 2 декларации по ЕСН - гр. 3 стр. 012
|
|
4
|
гр. 3 стр.
0320 разд. 2 декларации по ЕСН - гр. 4 стр. 012
|
|
Строка
018
|
|
3
|
гр. 3 стр.
0330 разд. 2 декларации по ЕСН - гр. 3 стр. 013
|
|
4
|
гр. 3 стр.
0330 разд. 2 декларации по ЕСН - гр. 4 стр. 013
|
|
Строка
019
|
|
3
|
гр. 3 стр.
0340 разд. 2 декларации по ЕСН - гр. 3 стр. 014
|
|
4
|
гр. 3 стр.
0340 разд. 2 декларации по ЕСН - гр. 4 стр. 014
|
